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Conocer qué son los litigios y reclamaciones en auditoría es un punto importante para el abogado, así como para contadores, asesores jurídicos y otros profesionales que se desempeñan en el ámbito organizacional y se encargan de analizar estados financieros. Conoce más de ello a continuación.
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La NIA 500 es una norma internacional de auditoría, sin embargo un resumen NIA 501, que es la última norma de auditoría interna, establece las consideraciones específicas que debe seguir el auditor para obtener información apropiada sobre los inventarios, litigios y reclamaciones.
Para ello, los auditores deben seguir ciertas consideraciones específicas y consideraciones adicionales que se establecen en dicha norma.
Entre los aspectos más relevantes la norma indica que cuando el inventario es un rubro de importancia, con respecto a los estados financieros, el auditor debe contar con suficiente evidencia sobre la existencia del inventario. Dicha evidencia se obtiene a partir de la revisión y presencia en los conteos físicos, evaluación de procedimientos para controlar y registro de los resultados e inspecciones del inventario.
En el caso de que los auditores no puedan estar presente durante los conteos, entonces deben recurrir a procedimientos adicionales con el fin de obtener la evidencia necesaria sobre el inventario, tal como la inspección de la documentación de venta posterior de partidas específicas del inventario adquirido o comprado antes del conteo físico del inventario.
Todo ello es importante con respecto a qué son litigios y reclamaciones en auditoría y, cuando el inventario es responsabilidad de un tercero, la norma establece que el auditor debe solicitar la confirmación de ese tercero sobre la existencia y condición del inventario para así efectuar la inspección y los procedimientos que sean necesarios. Todo ello para poder realizar una auditoría financiera.
Entre otros detalles que se deben conocer sobre qué son litigios y reclamaciones en auditoría, es que se debe considerar que el auditor tiene el deber de diseñar e implementar los procedimientos necesarios para la identificación de litigios y reclamaciones que involucren a la entidad y que puedan representar un riesgo de representación errónea.
Esto forma parte de lo que son litigios y reclamaciones en auditoría, pues estos procedimientos implican una investigación con la administración, revisión de minutas y correspondencia importante.
De igual modo, el auditor debe hacer una solicitud con una carta requiriendo representaciones escritas a la administración o a los encargados del gobierno corporativo sobre litigios y reclamaciones. Asimismo, la administración emplea ciertos métodos que son necesarios para poder validar la información por segmentos, y demás procedimientos analíticos, de acuerdo a las circunstancias.
En resumen, los litigios y reclamaciones en auditoría son procesos que llevan a cabo asesores jurídicos para analizar los estados de cuenta de una empresa.
Por último, se debe considerar que un cliente emisor es una empresa pública, mientras que el cliente no emisor se refiere a una empresa privada.
En aquellos casos en el que el análisis de litigio, reclamaciones y evaluaciones apunten a que la empresa tiene pérdidas, entonces la administración debe incluir el pasivo en los estados financieros para que el auditor tenga una mejor comprensión sobre el proceso.
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