que son las pruebas sustantivas de auditoria

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¿Qué son las pruebas sustantivas de auditoría?

La evaluación de los estados financieros forma parte de los procedimientos más importantes de una organización o empresa, puesto que ayuda a determinar las oportunidades, riesgos y errores que puede tener esta. A su vez, dichas evaluaciones se realizan mediante un trabajo investigativo de planeación de estados financieros. Abordar esto te permitirá entender mejor qué son las pruebas sustantivas de auditoría. ¿Quieres aprender a hacerlo? ¡Aprende más con Euroinnova!

La auditoría surge como respuesta a una necesidad de control, exactitud y veracidad a nivel financiero, operativo y procedimental que brinde seguridad sobre la información contable. Sigue leyendo para saber más sobre la importancia de estas y saber qué son las pruebas sustantivas de auditoría.

¿Qué encontrarás aquí?

1. ¿Qué son las pruebas sustantivas de auditoría?
1.1. Las pruebas sustantivas de auditoría
1.2. ¿Cómo se dividen las pruebas sustantivas de auditoría?
1.3. Otros tipos de auditoría
1.4. ¡Fórmate con Euroinnova!
2. CURSOS EN EL ÁREA DE LA AUDITORÍA
3. MÁSTERES EN AUDITORÍA
4. POSTGRADOS EN AUDITORÍA

Las pruebas sustantivas de auditoría

Son procedimientos evaluativos de realización posterior a un análisis por parte de la empresa de sus registros contables y estados financieros, diseñadas para obtener evidencia sólida de que dichos datos e información estén completos, válidos y exactos en informes. Están estrechamente relacionadas con las pruebas de cumplimiento, orientadas a determinar que los controles establecidos funcionan correctamente.

Tal actividad se lleva a cabo por un auditor, que es un profesional especializado en este campo.

¿Cómo se dividen las pruebas sustantivas de auditoría?

Una vez que conocemos qué son las pruebas sustantivas de auditoría y su objetivo principal, que es detectar posibles casos de error para poder corregirlos con un plan de respuesta, es pertinente conocer los tipos de estas. Se dividen en dos, los cuales se encuentran englobados dentro de los procedimientos sustantivos:

Pruebas analíticas sustantivas: estos procedimientos analíticos buscan realizar una auditoría a la información de la entidad iniciando con un muestreo que permita determinar información específica de la entidad. Posteriormente, se continúa con la evaluación del control interno y posteriormente a desarrollar los objetivos propuestos.

Se aplican principalmente grande volúmenes de transacciones las cuales pueden volverse predecibles (por ello se puede tomar una muestra). Entre los ejemplos más representativos de estos encontramos los cálculos globales por depreciación o de nómina.

Pruebas de detalle de transacciones y balance: son procedimientos que se aplican a detalles individuales y especificados seleccionados para el examen. Este incluye la examinación de registro materiales, ajustes y cotejo de cifras de los estados financieros, saldos y otros registros subyacentes.

Otros tipos de auditoría

Aunando sobre qué son las pruebas sustantivas de auditoría, encontramos que también se elaboran frecuentemente las auditorías de:

Propiedad, planta y equipo: Este procedimiento se realiza para validar la información que reporta una empresa o institución sobre las instalaciones, bien sean adquiridas, construidas o en construcción, que utilizan en sus actividades. Estos se denominan activos tangibles. Dicha evaluación se realiza con un previo plan de auditoría en función de los estatutos estandarizados por el ente regional o bien por normas internacionales.

Informática: Realizadas por un auditor especializado en informática, la auditoría informática implica la recolección, agrupación y evaluación de evidencias o datos que permitan determinar la capacidad de uso, eficiencia y seguridad de los sistemas informáticos con los que cuenta la empresa. Con la continúa evolución e incremento del uso de este tipo de tecnologías, es un tipo de auditoría que está en auge.

Independientemente del resultado obtenido en el análisis de los riesgos, siempre se deben llevar a cabo procedimientos sustantivos para cada operación inherente a las actividades financieras de la empresa. Para ello, generalmente se recomienda comenzar con las pruebas de análisis, y en base a estas y al criterio del auditor optar por realizar pruebas de detalle. ¿Te gustaría especializarte en esta área? ¡Con nosotros en Euroinnova puedes hacerlo! ¡Sigue abajo!

¡Fórmate con Euroinnova!

Ahora que has aprendido qué son las pruebas sustantivas de auditoría, te invitamos a desarrollarte con nuestros cursos y masters de auditoría en varias especializaciones que comprenden desde contabilidad hasta informática, mismos que se encuentran homologados por las mejores universidades europeas y que puedes disfrutar desde la comodidad de tu hogar.