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¿Quieres saber cómo llevar el proceso de control presupuestal? Antes que nada, es necesario que sepas qué es el control presupuestal, por lo que aquí encontrarás el concepto, características y componentes de ello, lo cual seguramente te ayudará a llevar a cabo un buen control de ejecución presupuestal. ¡Sigue leyendo y descubre todo sobre ello!
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Los presupuestos de este control se centran principalmente en los informes de desempeño y, así determinan si las causas son satisfactorias y por qué no se alcanzaron las metas planeadas. ¿Cómo lo hacen o logran? ¡Conoce todo a continuacion!
El control presupuestal se dice que es un mecanismo en el cual se comparan cifras estimadas con las cifras obtenidas realmente. Este tipo de control se lleva a cabo en el departamento de finanzas de una empresa, con el objetivo principal de calcular una serie de desviaciones o variaciones, que posteriormente serán analizadas para realizar unas respectivas correctivas.
Luis Muñiz, autor del libro "Control Presupuestario" nos define de forma clara este concepto: "El control presupuestario es una herramienta imprescindible para controlar la gestión de la empresa y anticiparse a los problemas que se pueden producir." Este libro contiene conceptos, técnicas, herramientas y soluciones para la gestión y del control presupuestario, así que te invitamos a echarle un vistazo.
Al determinar las desviaciones, de forma casi inmediata se presenta ante la administración, con la finalidad de tomar medidas de prevención y corregirlo inmediatamente. Luego de esto se inicia un nuevo presupuesto para la planeación de nuevas visiones, las cuales deben ser mejores que las anteriores.
Estos informes no llevan una normatividad, pero pueden presentarse de la siguientes formas:
En estos se colocan las cifras históricas de los estados financieros junto a las cifras presupuestales.
En estos informes se detalla el origen de las variaciones y si generó una gestión positiva o negativa.
Estos informes suelen presentarse junto a los estados financieros presupuestados y, junto a ellos, el informe de variaciones.
Cuando aprendemos qué es un control presupuestal comprendemos que este puede llevar a cabo un análisis de costo-volumen-utilidad. Dicho análisis consiste en tres variables:
El análisis de planificación costo-volumen-unidad está supuesto por modelos o técnicas de actividades fundamentales del negocio que conectan a las finanzas. Las técnicas que se basa este modelo son:
Para aprender un poco más sobre qué es un control presupuestal se emplea la técnica del punto de equilibrio, que es parte fundamental para el análisis de costo-volumen-utilidad.
El punto de equilibrio es el momento en el que no se gana ni se pierde dinero en una empresa. Entre más rápido se alcance el punto de equilibrio, el margen de utilidad será mayor el ingreso. El punto de equilibrio puede ser calculado de varias formas:
En el numerador se encuentran los costos fijos en virtud de las ventas. Graficando tenemos la función de las ventas y los costos en un plano cartesiano, trazando las rectas de las ventas, costos totales para así encontrar el punto donde se unen, donde se obtiene el punto de equilibrio.
El margen de contribución es el sobrante de ventas para cubrir los costos fijos o gastos. En otras palabras, el margen de contribución es igual a los ingresos por ventas menos los costos que varían con respecto a la relación con la producción.
Si el ingreso de operación es igual a cero, entonces:
Recordemos que los costos variables son aquellos relacionados directamente con las ventas. La fórmula de ejecución presupuestaria es:
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Como podemos ver lo que es el control presupuestal se ve muy ligado al término "margen de contribución”, porque muestra cómo contribuyen los precios de los productos o servicios a cubrir los costos fijos y así, obtener finalidad perseguida por administración, lo cual permite estudiar y analizar rigurosamente el estado de finanzas de la empresa. ¡Sigue abajo y encuentra las mejores opciones formativas que Euroinnova trae para ti!
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